• 简答题

    甲集团公司是全球领先综合性通信制造业上市公司。2022年开始甲集团公司建立财务共享服务中心采用传统服务共享服务模式。具体做法是甲集团公司实现了集团内部财务制度标准化;将集团财务人员进行集中;对集团内部业务流程进行梳理将财务管理流程化;运用先进技术形成财务管理网络化等改革创新成效非常明显。2023年乙会计师事务所接受委托对甲集团公司内部控制有效性进行审计时注意到如下情况:1甲集团公司在实行财务共享服务前集团内各分子公司采购和付款流程业务流程单据种类格式都不相同。但是为了实现共享甲集团公司对全集团业务活动流程和单据进行梳理和统一并且要求采购和付款流程通常以采购申请为起点根据企业实际业务发生情况和内控要求进行设计和个性化配置;例如对于超预算和预算外采购项目规定必须先办理请购手续由具有相应审批权限部门或人员审批后才能进行采购。2甲集团公司给每个员工均办理了公务信用卡员工在发生业务活动时刷卡付费员工不垫款只消耗公务卡额度待业务活动发生之后再凭相关票据进行报销报销后企业将员工报销款打入公务卡中。这种新型模式在业务实际发生之前既不需要先申请也不需要提前办理借款手续还不实际占用员工资金非常受欢迎。3甲集团公司对销售和收款业务实施财务共享时对全集团范围流程进行了梳理和标准化根据企业实际情况和内控要求进行设计。规定销售与收款流程以销售合同录入为起点展开销售经理应对客户信用状况作充分评估并在确认符合条件后审批签订销售合同并负责在信息系统中录入销售合同。4甲集团公司上述业务活动发生各种纸质原始资料由各分子公司扫描人员负责集中归口妥善保存。假设不考虑其他因素。要求结合资料从企业内部控制视角分析甲集团公司采用传统财务共享服务是否存在缺陷并说明理由

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